《萬萬稅》設一人公司節稅當心聰明反被聰明誤、2012報稅

相信很多人跟小張一樣，曾聽信中高收入者，可透過成立一人公司節稅，但年所得門檻多少，才需要成立公司來達到節稅效果呢？專家建議，不妨試算該年所得稅的 ... 稅務首頁 報稅訣竅 節稅撇步 投資報稅 線上發問   報稅須知│申報流程│報稅工具│計算方式│繳、退稅│抵稅特輯│常見問題│2019稅務新制│專題報導 單身族│雙收入家庭│三代同堂│退休族│網拍族│直銷族│台幹台商│外籍人士 基金│不動產│外匯│黃金│海外所得│分離課稅│投資型保單│未上市櫃股│房地合一 線上發問│報稅通小博士 首頁>《萬萬稅》設一人公司節稅當心聰明反被聰明誤、2012報稅、稅務新聞、所得稅免煩惱、所得稅權益【MoneyDJ稅務頻道】-MoneyDJ理財網 《萬萬稅》設一人公司節稅當心聰明反被聰明誤 精實新聞2011-09-3019:13:09記者徐伯豫報導 字級設定： 小 中 大 特 小張經過多年的打拼，總算升上了副總的位子，薪水當然隨之增加了不少。

仔細算算，今年要繳的所得稅幾乎就是一個月的薪水，失血慘重，聽朋友說，若是自己成立公司，讓老闆先雇用自己設立的公司當仲介，再仲介自己做原本的工作，如此一來，不僅工作內容不會改變，也可以降低繳稅的金額，日後吃喝玩樂還可以報公帳，但這真的萬無一失嗎？  【節稅不避稅 提早規劃才能有效節稅】 您是否也像小張一樣，不想被沈重的稅賦壓得喘不過氣來？不甘心自己辛苦賺的錢都得上繳國庫？在此容許我們詢問您，是否充分利用了節稅的額度？舉例來說，無論是使用標準扣除額或是列舉扣除額申報所得稅，撫養直系尊卑親屬，都可列在減稅的範圍，若是家中有兄弟姊妹，不妨針對各戶所申報的年收入做比較，彼此協調看用誰的名義申報扶養最有利，做出最好合法節稅規劃。

此外，若您有房貸未清，使用列舉申報所得稅，也能夠減少所得稅的繳交。

趁著今年還沒結束之前，不妨先做節稅的規劃，例如保險的扣除額、捐贈的扣除額等等，如此一來，相信明年申報所得稅時，才不會讓您有荷包大傷的感覺。

  【比較所得稅與營業稅高低 再決定是否利用一人公司節稅】 相信很多人跟小張一樣，曾聽信中高收入者，可透過成立一人公司節稅，但年所得門檻多少，才需要成立公司來達到節稅效果呢？專家建議，不妨試算該年所得稅的稅金，是否真的會高於成立公司後必須繳交的費用與營業稅、營所稅等的稅金加總？目前來說營業稅的稅率是5%～10%，營所稅淨所得超過12萬的部分是徵收17%的稅，也就是說綜合所得淨額要30%以上的民眾，利用成立公司的方式才會達到節稅的效果。

假設小張所得淨額為100萬，目前繳交的所得稅金為13萬，若成立公司申報營業稅與營所稅，兩者相加的金額一定會高於所得稅額，設立一人公司可能沒有節稅反而增加支出。

此外，國稅局近年推行輕稅減政，所得稅的稅率不但有調降，連所得淨額的級距都已經有所放寬，多數民眾繳交的稅金都有所減少。

建議您先與會計師或記帳士討論，才能瞭解自行成立公司，是否能降低稅金。

  【別忽略了房屋稅、健保/勞保費支出增加】 若真的要成立公司，首先就必須辦理公司登記，既然要登記公司，那麼一定需要公司的地址。

會計師王琇靚表示，很多人會選擇將公司地址登記在家中，如此一來，房屋稅將被改用營業用住宅的稅率。

因自用住宅稅率與營業用住宅的稅率相差很多，若將公司地址登記到家中，那麼房屋稅的稅率勢必無法再以自用自宅稅率申請；若另外申租地點，則可能會多一筆開銷。

這是很多規劃設立一人公司的人，常會忽略之處。

另外，由於自行成立公司後，與原公司已經不存在雇佣關係，健保費也就無法掛在原公司下。

因此，一人公司的老闆得自己承擔健保與勞保的費用，且如果希望擁有好的勞保保障與退休金，那麼投保金額自然不能以最低投保額投保，身為公司負責人的您，在這方面的支出，並不低於受雇於他人的公司。

    一人公司 受雇於他人 勞健保費 支付比例較多，可自行決定投保額度 依照薪資扣繳，支付金額較少 開銷單據 可打統編報帳，無申報限額 依照公司規定，有申報限額 申報稅務 所得稅、營所稅 所得稅 公司帳務 自行處理，再交由記帳士報稅 非財會相關職務，無需處理 徐伯豫製表 【公司經營績效差當心成為查核對象】 專家也在此提醒您，若您為了節省營業稅，在作公司帳時，都將公司列於「虧損」的狀態中，或是純益率長期處於低於同業平均，如此連續多年虧損，當心被國稅局查稅。

為了避免遭查稅，建議您，選擇營業登記時，除了要了解自己所需要的業務範圍進行登記外，更別忘了瞭解同行間的純益率，避免年年純益率都低於同行間平均值，成為國稅局查核的對象。

這裡我們也提供給您，99年度起營利事業所得稅稅率： 一、課稅所得12萬元以下，免徵所得稅。

二、課稅所得12萬元以上，就其全部課稅所得額課徵17%，但不得超過營利事業課稅所得額超過12萬元的半數。

也就是說，若今天全部課稅所得額為20萬，應繳稅金為3.4萬，低於超過12萬的半數（20-12）/2=8萬。

  【老闆同不同意也是考量重點】 即使願意承擔上述費用，還得要考量老闆是否同意。

因為自行成立公司後，自己的公司是以「派遣」的名義，將自己派遣到原東家上班，但這涉及原公司老闆得先與自己設立的一人公司簽約，再將自己派遣回原東家，因此自己的薪水是從自己成立的公司發放，而公司的收入則是來自原來的東家。

因為原單純的雇傭關係，中間多了個「仲介公司」，也許對於原東家來說並不方便，建議有此打算的您，應先與主管討論，看看可行程度再做決定。

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