財務會計- NCKU, 國立成功大學National Cheng Kung University

其他各項收入，其自行收納統一收據由會計室印製，經出納組收受各項收入開立收據 ... 本校會計制度係依據行政院主計處八十八年八月六日台（88）處會三字第○七一八五號 ... 跳到主要內容區 ::: 首頁 財務會計 (1)學校財務收支情形(含募款、學雜費收入提供助學金辦理成效、學校年度經費支出佔收入比率) A、財務收支：92年度經費收入計5,772,229,923元，支出計6,233,385,816元，相較之下超支461,155,893元。

其超支原因則係財產報廢數及電腦軟體攤銷數計454,101,922元。

B、募款：92年度收入數計47,625,852元，支出數12,134,159元。

C、學雜費收入提供助學金：92學年度學雜費收入計926,890,514元，提撥比例5%作為學生就學獎補助數額計46,344,525元，實際執行數額為學生人數1,611人，金額為44,124,818元，執行率為95.2%。

D、學校年度經費收支比：92年度支出佔收入之比例為108%。

(2)財務審查程序及公開方式 A、財務審查程序： a、收入部份： 學雜費收入由代收金融機構印製自行收納統一收據，於學生繳交款項分類統計各項收入報表，連同收據經通知出納組查核無誤後送會計室辦理進帳作業。

其他各項收入，其自行收納統一收據由會計室印製，經出納組收受各項收入開立收據並合計後連同收據函知會計室辦理進帳作業。

b、支出部份： 各業務單位(系所)經費之運用於物品採購為配合零用金支付限額10,000元，故請購金額在10,000元以下或大宗物品統一採購決標項目，請購與核銷一併送會計室審查，經校長核示後辦理付款作業。

另公告金額十分之一以下至10,000元之採購則需檢附二家廠商報價單，10,0000元以下至5,000元則需檢附一家廠商報價單併同請購單送會計室查核。

又採購金額逾公告金額十分之一者，均由採購組上網公告，公開辦理招標、比價或議價作業。

B、公開方式： a、每月將本校會計月報公告於會計室網站（http://acc.adm.ncku.edu.tw/）點選「報表查詢」後，進入「基金預算執行狀況查詢系統」查詢。

b、依據教育部訂定「公私立學校及其他教育機構公告財務報表作業原則」規定，於會計年度結束四個月內，將本校決算報告公告於會計室網站，並於圖書館公開陳閱。

c、各單位及計畫主持人可隨時上會計室網站查詢即時經費收支資料。

(3)內部控制、會計制度、資產管理情況 A、財務內部控制 a、內部控制實施目的在於「促進組織的有效營運」，內部控制係一種管理過程，旨在協助機關達成五大目標： (a)資訊之可靠性與完整性。

(b)政策、計畫、程序、法令及規章之遵循。

(c)資產的保全。

(d)資源之經濟及有效使用。

(e)營運或專案計畫目標的達成。

b、內部控制乃在合法中提昇績效，提高資源運用效能，使興利與防弊兼顧的重要制度，內部控制係由機關內部各單位設計、建制，並由機關所有員工共同遵循。

因此，做好內部控制工作，從消極的一面來看，可以防止他人誤蹈法網；從積極的一面來看，可以協助單位貫徹政策，達成目標。

c、本校透過校務企劃座談會、行政會議、主管會報、校務會議、校務發展委員會等會議，訂立經費支用等辦法及要點，研議相關法規配套措施，並推行共同性文具用品、消耗品集中採購制度，發揮大量採購之經濟效益，以提昇財物採購績效。

各項會議紀錄均傳閱同仁，切實執行。

d、自八十七年起為提升工作效率，建立標準作業流程，陸續推動品質管理與品質保證國際標準認證業務，施行頗具績效，分別於2001、2002年獲「ISO9000：1994」認証通過；2003年、2004年獲「ISO9001：2000」認証通過。

e、訂定「行政人員在職訓練實施要點」，使同仁瞭解有關法令、業務辦理流程，熟悉工作方法，加強協調溝通，增進行政效率。

藉以建立本校同仁內控理念與法治觀念，落實內控機制。

f、落實預算編製之精神，年度概算籌編前，函知全校各單位依業務實際需要，提出經費需求，並會經各業務主管單位審核彙整，作為概算籌編之參據，參考上年度預算執行情形，核實編列預算，並提經校務基金管理委員會審查通過後陳報教育部。

g、預算之執行依計畫及中央政府附屬單位預算執行要點、內部審核處理準則等相關規定辦理查核與清結。

各項採購依政府採購法及其相關子法規定辦理，做到資訊透明、公開、公平要求。

h、本校依規定每年至少二次不定期實施出納事務查核，包括零用金、收據使用、庫存現金、銀行調節表、收款作業、付款作業、定期存款及保管品等項目，並將查核結果陳報校長，如有缺失，要求立即改善。

收入部分大多於次日解繳國庫，支出部分除新台幣壹萬元以下於額定零用金內辦理支付外，均採支票或轉帳付款。

並編製差額解釋表、四欄式調節表與銀行對帳。

i、本校透過財務管理小組積極運作下，將暫未使用之資金及時辦理定存等財務調度作業，成效良好；九十二年度利息收入達七仟七佰萬餘元。

j、本校財產之管理及運用，由各使用單位做有效之管用。

珍貴不動產係多棟國定及市定古蹟，均依「中央政府各機關珍貴動產不動產管理要點」規定辦理。

k、本校採購、出納、營繕人員由總務長負責操守及行為之考核，並實施職期輪調、職務輪換。

各單位主管確實督導所屬依規定辦理，以防止不法、不當行為發生。

B、水電控管之節流措施 為節約用電，本校特訂定『各院所系電費配額實施辦法』以作為各系所電費配額之依據。

a、電費配額計算： 電費配額=配額甲+配額乙+配額丙 配額甲=依學生人數計算 配額乙=依國科會及建教案計畫計算 配額丙=依本系所為其他系所開授共同科目衍生之電費計算 b、電費之分配： 以院為單位，由院作統一處理。

每月各系所單位之用電量，由營繕組統計並計算出其費用，通知各系所、單位及院方存參處理，以作為下年度分配系所經費之參考。

c、電費結算： 研發處於每年二月時進行去年電費之結算，電費總配額在年度結束時有節餘者，由校將節餘款撥入，由院統籌運用或直接撥入有結餘之系所。

使用電費超出者，也由院或系之相關經費項下支付。

d、特殊情形： 各院系所若有特殊變化影響用電量之情形發生時，可向學校提出申請補助，研發處將會同營繕組查核，並視該系所之配額用電狀況以及配合節約用電之方式給予審查，以決定是否補助。

利用此法確可鼓勵各系所經常注意用電情況，以節流之目標。

C、會計制度 本校會計制度係依據行政院主計處八十八年八月六日台（88）處會三字第○七一八五號核定之「國立大學校院校務基金會計制度之一致規定」辦理。

本會計制度部分重要事項及內容如下： a、本制度之會計基礎，採用權責發生制（第一章第七條）。

b、對於會計事務處理原則及程序，除法令另有規定外，悉依本制度之規定辦理，本制度未規定者，依一般公認會計原則辦理（第一章第十三條）。

c、應建立健全之內部控制制度，以增進會計資料之正確性及可靠性（第七章第三十六條）。

d、依其業務性質採用適當之提列折舊方式，或於固定資產無使用價值時，以成本轉列資產報廢損失方式提列折舊（第七章第五十五條）。

e、主辦會計辦理交代時，關於現金、票據及有價證券應實地盤點（第七章第一百二十九條）。

f、以各學院或系所科或相當之教學單位，為彙集成本中心，以計算各學院或該系所科或相當之教學單位之學生單位成本（第七章第一百三十九條）。

g、不定期函證銀行存款結存數，按季取得銀行對帳單正本，並據以調節與帳載金額之差異及其發生原因，嚴格複核出納編製之銀行存款調節表，以防杜竄改舞弊之情事發生（第八章第三百一十八條）。

D、財物(財產及非消耗品)管理： a、本校財物除不動產（土地、建物）外，建立以物、帳分管及分層負責之財物管理制度；即以各院、處、室及系（所）、組、中心為單位，除由各財物使用人負直接保管責任外，每一單位尚須指派編制內財物帳保管人員一名，負責並配合保管組依作業規定辦理單位內各項財物管理事項，制度運作良好。

b、新增財物之分類編號、入帳登記、陳報各類表報及移轉、撥用、盤點及報廢等作業，皆依據「國有財產法」、「審計法」，及行政院所頒之「財物分類標準」及「事務管理規則」等相關法規，確實執行，成效頗佳，歷年來均為各蒞校審計查核單位所稱許。

c、財物管理業務電腦化： (a)本校財物管理業務全面電腦化後，除內部財物資料管理及列印、上傳各類陳報之表報，並提供各單位上網查印單位及個人管有之財物相關資料。

(b)消耗品管理系統提供消耗品庫存帳務管理、本校之教職員工領用情形及相關表報等;教職員工宿舍配借管理系統，可透過網際網路（Internet）查詢目前教職員工宿舍配借情形及宿舍基本資料。

(c)為借助資訊整合技術，以利土地、建物空間資訊之決策分析，並結合「財產管理系統」，擬爭取編列預算，整合有關單位系所或研究中心，分期分階段辦理下述工作： 1.先行建立土地、建物、管線或其他公共設施之地理資訊系統(GIS)。

2.進行相關建物各樓層平面空間及使用之數位化作業。

3.與現行之財產管理系統整合。

d、本校因財物數量實在龐雜，共約180,000件，且分置於全校九大校區，二百多系、所、單位，如要每年每個單位全面盤點，限於保管組現有人力，確有執行上之困難。

目前係每年年度結束前，由各單位自行盤點一次，保管組則以抽點之方式進行盤點。

力求達到帳物完全相符之目標。

e、於勝利校區西北側面積約11,715平方公尺，引進民間資源及經營效率，採BOT方 式供民間機構新建學生宿舍及校友會館等服務性設施，以補校務基金財源之不足。

f、為結合社區使用，挹注公共停車空間不足，採開放空間設計及中央、地方與本校合 建方式興建大學路地下停車場，目前營運尚處虧損中。

(4)政府補助款、研究計畫、專案輔助、學雜費收入及其他收入之籌募及運用情況 A、政府補助款 政府補助款係為教育部年度預算補助及各政府機關計畫案之補助；近年來因政府財政困難，來自年度預算之補助自90年度28億9千餘萬元至92年度已降至25億7千餘萬元，惟政府機關計畫案之補助在校方積極整合研發人力，取得如大學學術追求卓越發展計畫、學界開發產業技術計畫等大型研究計畫補助下，執行數自90年度9千餘萬元，至92年已增至4億5千餘萬元，成績斐然。

其中年度預算補助用於維持校務之正常運作、提升教學品質，計畫補助款則依補助單位之規定支用。

B、研究計畫 研究計畫來自於各公、私機關團體之委辦案，本校為配合教學研究發展需要，擴展學術研究領域及提昇研發實力，結合大專院校、研究機構、科學工業園區相關主管單位及事業單位，加強產學合作，促進相關工業之技術升級，以落實學術界研發成果與高科技產業之結合。

近三年本校執行研究計畫之金額及件數自90年之15.0億元及1,336件增加至92年之19.0億元及1,519件，成長率分別為21.1%及12%。

為有效管理各項計畫案管理費之運用，本校在所訂「國立成功大學建教合作計畫實施要點」中明訂各項管理費之運用範圍： a、協助共同使用儀器設備之購置、維護及消耗性器材之補充。

b、水電費用之補充。

c、協助具發展潛力之建教合作籌備費用或初期週轉。

d、協助重點研究計畫發展過程學術演講與學術研討會議。

e、聘雇專兼任人員協助辦理建教合作計畫業務及教學研究工作。

f、提供對學校學術研究及教學發展有關事項之支援。

g、支援院、系所及研究中心推動建教合作相關事宜。

至於有關各項計畫執行結案後之結餘款除委方另有規定需繳回外，其轉至下年度繼續使用者，本校亦訂有「國立成功大學建教合作計畫行政管理費及結餘款支用細則」，授權主持人及各單位得依本細則規定之額度動支結餘款，並由會計室依校、系所及研究中心、計畫主持人單獨設帳管理。

其運用範圍則另訂有「國立成功大學建教合作計畫結餘款運用及管理要點」規範結餘款實際運用於研究發展相關項目，例如：聘請助理、購買儀器設備、雜項費用及其他與研究發展有關之費用等，使研究經費及資源有效應用，但結餘款不得支用於教師之兼任酬勞費。

C、專案輔助 本校透過各項專案計畫，爭取教育部的經費補助，歷年來成果可觀。

以九十二年度而言，實際執行之金額即達兩億元以上，可參見表7.17所示： 表7.17九十二年度教育部核定補助各項計畫案收支情況一覽表 (單位：元) 計畫名稱 執行日期 實支金額 大學校院藝術與設計系所人才培育計畫策略聯盟教學資源中心 92.08.01~93.07.31 13,391,365 第一梯次提昇大學基礎教育計畫(第三年) 92.09.01~93.08.31 12,864,575 第二梯次提昇大學基礎教育計畫(第二年) 92.09.01~93.08.31 2,646,806 推動研究型大學—成大與中山校際整合計畫(92年第一期) 92.01.01-93.05.31 94,118,000 推動研究型大學—成大與中山校際整合計畫(92年第二期) 92.12.01-93.11.30 79,286,160 提昇大學國際競爭力計畫 92.08.01-93.07.31 1,500,000 科技系所人才培育計畫(A、C計畫) 92.08.01-93.07.31 5,608,135 合計   209,415,041 D、學雜費收入 學雜費收入係學校校務基金收入來源之一，其收費標準，依教育部之規定，92年度收入計877,053,740元，其運用於教學研究支出及其他與學校校務有關之支出等。

E.其他收入 本項收入係含服務收入、供應場地收入、設備使用收入、招生報名費收入、檢測收入及學生宿舍費收入等，其收費標準由各業務單位依規定或自行依成本分析訂立收取之，其經費之運用於相對有關之經費支出，92年度收入數計182,687,808元，支出數計114,179,028元。

(5)推動募款措施及具體成效 92年度募款之捐贈收入計47,625,852元。

此外，各學系亦多利用系友捐款，個別成立文教基金會，接受捐款，協助系務之推動。

近年，有個人及企業捐資於校內興建大樓，已完工或即將興建者計有： A、修齊大樓 由南紡企業吳修齊先生捐資一億五千萬興建，供外文系及語言中心使用。

B、儀器設備大樓 由機械系馬學坤學長捐資一億元，本校配合一億元興建，已完成結構體，擬將學校之貴重儀器集中於此。

C、國家衛生研究院大樓 由統一企業捐資兩億元於本校力行校區興建該大樓，作為國衛院與本校醫學中心合作進行病理及癌症研究之用。

將於近期動土。

D、奇美大樓 由奇美電子公司捐贈二億柒仟萬元於本校自強校區興建，供電機系使用。

已於93.12.28動土。

E、設置「李國鼎講座」 由台電子公司捐贈該公司股票100萬股設立該講座。

(6)校務基金之運作及其具體成效 為因應實施校務基金作業及充分發揮基金靈活運用，以達到零閒置資金並賺取優渥孳息之目標，成立「財務管理小組」以執行財務調度作業。

A、作業程序 a、按月依會計室預算、營繕組及採購組預估付款表、以前年度收付記錄，編製各帳戶之短、中、長期現金預算。

b、於財務管理小組會議提出資金調度計畫。

c、依日常各帳戶基金收支之進度，執行財務管理小組議決之資金調度計畫。

d、財務調度作業包括：定期存款轉存、各帳戶間資金相互調撥、薪資款質借等。

B、具體成效 a、90年度財務收入計1億7千萬，91年度財務收入1億7百萬，92年度7千7百萬，三年度合計3億5千4百萬，為校務基金獲取可觀收益。

b、本校自實施校務基金後，由於財務運作得當，歷年收支節餘累計已達2,058,113,914元，而該節餘款以自籌經費名義，用於超導核磁共振儀配合款、微系統無塵室、遷建國軍醫院用地、興建儀器設備中心大樓、敬業研究生宿舍、大學路地下停車場、中正堂屋頂整修工程、追求卓越計畫配合款、基礎科學研究教學大樓建築工程等，計已實際支出375,716,349元。

其餘結餘款將提撥部分供附設醫院擴建計畫、購置歸仁校區北側台糖土地、整修光一學生宿舍、南科研發大樓、台文中心暨社科院新建工程、勝九舍整修、國科會理論科學研究南部分中心整修工程等之用。

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